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FAQ Abzüge

Abzüge

Ich bin sowohl selbständig als auch unselbständig tätig. Bei meiner unselbständigen Erwerbstätigkeit werden mir Beiträge für die Pensionskasse (BVG) abgezogen. Wie viel kann ich maximal für die 3. Säule a abziehen?

Da Beiträge an die 2. Säule geleistet werden, können für die Steuerperiode 2016 maximal Fr. 6'768.- abgezogen werden.

Ich bin Student und nebenbei noch erwerbstätig. Welche Abzüge kann ich geltend machen?

Die Ausbildungskosten für das Studium wie Studiengebühren, Bücher, Fahrkosten, Verpflegungskosten, etc. sind nicht abzugsberechtigt. Die Erwerbstätigkeit gilt in diesem Fall als Nebenerwerb. Somit kann die Pauschale für Nebenerwerb (20% vom Nebenerwerb, mind. Fr. 800.-, max. Fr. 2'400.-) in Abzug gebracht werden.

Ich habe vor 2 Jahren einen Vorbezug meiner Pensionskasse getätigt um damit ein Haus zu bauen. Kann ich jetzt wieder Einkäufe in meine Pensionskasse vornehmen und die Beträge in der Steuererklärung abziehen?

Bevor Sie wieder abzugsfähige Einkäufe in Ihre Pensionskasse tätigen können, muss der Wohneigentumsförderung (WEF) Vorbezug zurückbezahlt werden. Die aufgrund des WEF Vorbezuges bezahlten Staats- und Gemeindesteuern und Bundessteuern können zurückgefordert werden.

Ich war das ganze Jahr arbeitslos und habe Taggelder bezogen. Kann ich die Beiträge an die 3. Säule a abziehen?

Ja. Die Höhe des Abzuges ist davon abhängig, ob Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) geleistet wurden oder nicht. Wurden Beiträge an 2. Säule geleistet, so können in der Steuerperiode 2016 max. Fr. 6'768.- in Abzug gebracht werden. Sind keinerlei Beiträge entrichtet worden, so können höchstens 20% des Erwerbsersatzeinkommens, max. aber Fr. 33'840.- in Abzug gebracht werden. Mit der Aussteuerung entfällt jedoch die steuerliche Abzugsberechtigung der getätigten Einzahlungen in die 3. Säule a.

Ich war das ganze Jahr arbeitslos und habe Taggelder bezogen. Mein Ehepartner hat gearbeitet. Kann ich den Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten geltend machen? 

Ja. Der Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten kann geltend gemacht werden, wenn anstelle des Erwerbseinkommen Erwerbsersatzeinkommen wie Arbeitslosenversicherung oder Mutterschaftsgeld deklariert wird. Für ab Jahr 2007 registrierte Partnerschaften ist das Vorgehen genau gleich.

Ist es richtig, dass ich geleistete Freiwilligenarbeit als gemeinnützige Zuwendungen von den Steuern abziehen kann?

Nein. Freiwilligenarbeit, welche üblicherweise mit einem Stundenansatz von Fr. 25.- bescheinigt wird, kann nicht von den Steuern abgezogen werden.

Kann der Beitrag an die 3. Säule a in dem Jahr noch abgezogen werden, in dem die Pensionierung erfolgt?

Ja. Der Maximalbetrag von Fr. 6'768.- (2016) kann abgezogen werden, wenn der Steuerpflichtige bis zur Aufgabe der Erwerbstätigkeit im betreffenden Jahr einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge (2. Säule) angehörte. Wenn keine 2. Säule besteht aber Erwerbseinkommen vorhanden ist, sind max. 20% des Erwerbseinkommens abzugsberechtigt. (2016 max. Fr. 33'840.-)

Kann ich als Frührentner die bezahlten AHV-Beiträge abziehen? Wenn ja wo?

Ja. Die bezahlten AHV-Beiträge können von allen Steuerpflichtigen, unabhängig vom Alter und der Erwerbssituation, unter Ziffer 16.1 abgezogen werden.

Kann ich Auslagen für die Stellensuche unter Berufsauslagen geltend machen?

Wird ein Erwerbseinkommen oder ein Erwerbsersatzeinkommen (ALV) in der Steuererklärung deklariert, so kann der Pauschalabzug für übrige Berufsauslagen geltend gemacht werden. Diese Kosten decken die Aufwendungen für die Stellensuche.

Kann ich die Kosten für die Benützung eines privaten Arbeitszimmers abziehen?

Ein Arbeitszimmerabzug kann dann gewährt werden, wenn regelmässig ein wesentlicher Teil der beruflichen Arbeit zu Hause erledigt werden muss, weil der Arbeitgeber keinen geeigneten Arbeitsplatz zur Verfügung stellt. Die Steuerpflichtigen müssen zudem in ihrer Privatwohnung über einen besonderen Raum verfügen, der zur Hauptsache beruflichen und nicht privaten Zwecken dient. Wird ein Abzug für ein Arbeitszimmer geltend gemacht, sind die entsprechenden Beweismittel der Steuererklärung beizulegen.

Kann ich die Kosten für die Kinderkrippe abziehen?

Ja. Die Kosten für Fremdbetreuung können unter gewissen Voraussetzungen (vgl. Wegleitung) geltend gemacht werden.

Kann ich die Kosten für eine Putzfrau abziehen?

Nein. Es handelt sich um private Lebenshaltungskosten, welche steuerlich nicht geltend gemacht werden können.

Kann ich die Kosten für einen Sprachaufenthalt als Weiterbildung abziehen?

Bei Sprachaufenthalten können grundsätzlich die Kosten wie Schulkosten, Flug, Mehrkosten oder Unterkunft/Verpflegung, im Zusammenhang mit der Schule, geltend gemacht werden. Allenfalls unter Berücksichtigung eines Privatanteils.

Können Auslagen für Kleider, die für die Berufsausübung getragen werden, abgezogen werden?

Abzugsberechtigt sind nur diejenigen Arbeitskleider, die ausschliesslich Berufs- und Arbeitszwecken dienen wie Berufsmäntel, Berufsschürzen, Überkleider, Gummistiefel, etc. Die entsprechenden Aufwendungen sind in der Pauschale für die übrigen Berufsauslagen enthalten. Ausgeschlossen sind jedoch Kleider, die aufgrund der beruflichen Stellung getragen werden müssen wie Anzüge, Krawatten, Haute Couture-Mode etc.

Können die Anschaffungskosten für einen PC, welcher für eine Weiterbildung benötigt wird, steuerlich berücksichtigt werden?

Bei für die Weiterbildung angeschafften Werkzeugen wie Computer, EDV-Programme, etc. sind die Kosten unter Abzug eines angemessenen Privatanteils anrechenbar.

Können die Kosten für Verpflegung, Bahn, Schulmaterial etc., welche durch den Schulbesuch der Kinder entstehen, von den Eltern abgezogen werden?

Nein. Ausbildungskosten der Kinder sind Lebenshaltungskosten und können nicht abgezogen werden. Bis Beendigung der Erstausbildung steht den Eltern jedoch der Kinderabzug zu.

Unsere Tochter ist in Erstausbildung. Die Zahnarztrechnung von Fr. 8'000.- haben wir für sie bezahlt. Können wir als Eltern diesen Abzug unter Ziff. 22.1 der Steuererklärung in Abzug bringen?

Ja. Sofern die Eltern für den Lebensunterhalt des Kindes aufkommen und ihnen somit ein Kinderabzug zusteht, können sie die von ihnen getragenen Krankheits-, Unfall- und Invaliditätskosten abziehen. Ein Selbstbehalt von 5% des Nettoeinkommens ist jedoch zu beachten.

Was für Krankheits,- Unfall oder Invaliditätskosten kann ich abziehen?

Zu diesem Thema gibt es ein ausführliches Merkblatt  vom kantonalen Steueramt Zürich.

Was kann ich alles als Weiterbildungskosten abziehen?

Zu diesem Thema gibt es ein ausführliches Merkblatt  vom kantonalen Steueramt Zürich.

Welche Abzüge kann ich als Wochenaufenthalter / Wochenaufenthalterin geltend machen?

Von anerkannten Wochenaufenthaltern können als Berufsauslagen zusätzlich abgezogen werden:

  • die Mehrkosten für eine zusätzliche Hauptmahlzeit
  • die tatsächlichen Kosten für ein auswärtiges Zimmer
  • die Kosten der wöchentlichen Heimkehr mit öffentlichen Verkehrsmitteln

Wie hoch ist der Versicherungsabzug bei Erwerbsaufgabe im Laufe der Steuerperiode, bei gleichzeitigem Wegfall der Beiträge in die 2. Säule und 3. Säule?

In der Steuerperiode gelten noch die tieferen Ansätze, da in dieser Steuerperiode noch Beiträge an die 2. Säule und 3. Säule geleistet wurden.

Wie sind die Unterstützungszahlungen ins Ausland nachzuweisen? 

Geldzahlungen ins Ausland sind grundsätzlich anhand von Post- oder Bankbelegen nachzuweisen. Aus diesen Belegen muss sowohl der Leistende als auch der Empfänger klar ersichtlich sein. Ausserdem muss ein Bedürftigkeits- oder Rentenausweis der unterstützten Person vorhanden sein, damit ein Unterstützungsabzug gewährt werden kann.

Wie verhält es sich mit den Kinderabzügen bei getrennt lebenden oder geschiedenen Ehepaaren?

Bei minderjährigen Kindern:

  • Wer Alimente leistet kann diese abziehen dafür keinen Kinderabzug tätigen.
  • Wer die Alimente erhält muss diese als Einkommen versteuern. Dafür ist ein Kinderabzug möglich.

Bei mündigen Kindern, die in der beruflichen Erstausbildung stehen:

  • Wer Alimente zahlt kann diese nicht abziehen, dafür ist der Kinderabzug möglich.
  • Wer die Alimente erhält muss diese nicht versteuern, dafür kann kein Kinderabzug geltend gemacht werden.

Mündigkeit während der Steuerperiode:

Abzug bzw. Besteuerung der Alimente bis und mit dem Monat in dem das Kind mündig wird. Für den Kinderabzug gelten die gleichen Regeln wie oben bei mündigen Kindern.

Bitte beachten Sie dazu auch das Merkblatt  des kantonalen Steueramtes über die Gewährung von Sozialabzügen und die Anwendung der Steuertarife bei Familien (ab Steuerperiode 2015) sowie die Weisung  der Finanzdirektion über Sozialabzüge und Steuertarife (ab Steuerperiode 2015).

Weitere Informationen.

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